„Ezt elszámolhatom a cégben?” — valószínűleg ez a leggyakoribb kérdés, amit
könyvelő valaha kapott. A válasz elve egyszerű: az számolható el, ami a
vállalkozás bevételszerző tevékenysége érdekében merült fel, és szabályos bizonylat
igazolja. Az ördög viszont a részletekben lakik — összeszedtük a
leggyakoribb tételeket: mikor, hogyan és milyen adóteher mellett számolhatók el.
A céges autó — a legtöbb kérdést hozó tétel
Az autó elszámolható költség, de több adónemet is érint, ezért érdemes tisztán
látni a teljes képet:
- Cégautóadó: a cég tulajdonában lévő — vagy költségelszámolással
érintett magántulajdonú — személygépkocsi után havi tételes adó fizetendő, amelynek
összege a motor teljesítményétől és a környezetvédelmi besorolástól függ (a tételeket
évente az inflációval valorizálják — az aktuális táblázat a NAV oldalán érhető el).
A tisztán elektromos és a legkedvezőbb környezetvédelmi besorolású autók
mentesek — nagy értékű autónál ez önmagában komoly érv lehet. - Üzemanyag: útnyilvántartás alapján, a NAV által közzétett
üzemanyagárral vagy számla szerint; egyéni vállalkozó saját autójára útnyilvántartás
nélkül havi 500 km átalányt is elszámolhat. - Áfa: a személygépkocsi vételárának áfája főszabályként
nem vonható le; a bérleti, illetve nyíltvégű lízingdíj és az üzemeltetési
szolgáltatások áfájából üzleti használat esetén 50% külön útnyilvántartás nélkül
levonható; az üzemanyag áfája személygépkocsinál nem vonható le. - Értékcsökkenés: megvásárolt autónál az écs több év alatt írható
le — a finanszírozási forma (vétel, lízing, bérlet) adózási szempontból nem mindegy,
érdemes előre kalkulálni.
Útnyilvántartásra van szüksége? Elkészítettük ingyenes generátorunkat: kitölthető a képernyőn, a kilométereket automatikusan összesíti, és nyomdakész A4-es formában nyomtatható. Készítse el itt →
Példa: egy 110 kW-os, átlagos besorolású
autó cégautóadója nagyságrendileg évi több százezer forint — miközben egy hasonló
kategóriájú elektromos autóé nulla. A teljes költségképet (adó, écs, üzemanyag/töltés,
áfa) összevetve gyakran más nyertes jön ki, mint amit az árcédula sugall.
Reprezentáció és üzleti ajándék — elszámolható, de nem ingyen
Az üzleti partner megvendégelése, a rendezvény, az üzleti ebéd elszámolható
költség, de „egyes meghatározott juttatásként” adóköteles: a
költség 1,18-szorosa után 15% SZJA-t és 13% szochót kell fizetni — vagyis minden
100 forint reprezentációra nagyjából 33 forint plusz adóteher jut. Ez nem
tiltás, hanem árcédula: ennyiért „vásárolható meg” a legális elszámolás.
Egyéni vállalkozóknak fontos: az EV
reprezentációs költséget egyáltalán nem számolhat el — az üzleti
ebéd az egyéni vállalkozásban a saját zsebből fizetett tétel marad. Ez az egyik
leggyakoribb tévhit, amivel találkozunk.
Telefon, internet, otthoni iroda
- Telefon: a céges telefonszámla elszámolható, de a törvény
magánhasználatot vélelmez: vagy tételesen elkülöníti a magáncélú hívásokat, vagy
a számla 20%-át magánhasználatnak tekinti, amely után juttatási adóteher fizetendő. - Internet: a vállalkozási célú internet elszámolható; vegyes
(otthoni) használatnál az arányosítás dokumentálása ajánlott. - Otthoni munkavégzés: egyéni vállalkozó a lakása rezsijéből a
vállalkozási célra használt terület arányában számolhat el költséget — mérhető,
dokumentált arányosítással.
Eszközök, szoftverek, képzés
- kis értékű eszköz: 200 000 forint egyedi érték alatt az eszköz
(laptop, telefon, szerszám) egy összegben, azonnal elszámolható — e fölött több
év alatt, értékcsökkenéssel; - szoftver, előfizetés: a tevékenységhez használt szoftverek,
felhőszolgáltatások, szakmai adatbázisok elszámolhatók — külföldi szolgáltatónál
figyeljen az áfa-teendőkre; - képzés, szakkönyv: a tevékenységhez kapcsolódó képzés,
konferencia, szakirodalom elszámolható — a tevékenységgel össze nem függő
(hobbi jellegű) képzés nem; - munkaruha: csak a védőruha, az egyenruha és a „jelmezszerű”,
magáncélra észszerűen nem használható ruházat számolható el — az öltöny sajnos
általában nem.
Amit ne is próbáljon
A családi bevásárlás, a nyaralás, a magáncélú tételek „becsempészése” és a fiktív
számla nem adóoptimalizálás, hanem adóhiány, bírság és — súlyosabb esetben —
büntetőjogi kockázat. A NAV kockázatelemzése ma már a számlaadatok teljes körét
látja, és a szokatlan költségszerkezet kiszűrése automatizált. Arról, hogy egy
ellenőrzés valójában hogyan zajlik, külön
cikkünkben írtunk.
Az aranyszabály
Minden költségnél három kérdést tegyen fel: a vállalkozás érdekében merült
fel? — tudom bizonylattal igazolni? — vállalnám egy NAV-ellenőrzésen is?
Ha mindháromra igen a válasz, számolja el bátran. Ha bizonytalan,
kérdezzen minket — szerződött ügyfeleinknek a tanácsadás
ingyenes, és olcsóbb előre kérdezni, mint utólag önellenőrizni.
Tájékoztató jellegű összefoglaló a 2026 júliusában hatályos szabályok alapján —
nem helyettesíti a személyre szabott adótanácsadást.