Az alanyi áfamentesség a kezdő és a kisebb forgalmú vállalkozások egyik legfontosabb könnyítése: aki ezt választja, nem számít fel áfát a számláiban, és áfabevallást sem kell benyújtania. Cserébe a beszerzései áfáját sem igényelheti vissza. Az egyszerűsége miatt nagyon népszerű — de a határok és a buktatók ismerete nélkül könnyű nagyot hibázni. Összefoglaljuk, amit 2026-ban tudni érdemes.
Mit jelent pontosan az alanyi mentesség?
Az alanyi áfamentes (a számlákon: „AAM”) vállalkozó a belföldi értékesítéseiről áfa nélkül állít ki számlát — a vevő annyit fizet, amennyi a számlán szerepel, áfa nincs rajta. Ennek három gyakorlati következménye van:
- árelőny vagy többletjövedelem: lakossági ügyfélnél ugyanazért a szolgáltatásért 27%-kal kevesebbet kell elkérni, mint egy áfás versenytársnak — vagy ugyanannyit, és akkor a különbözet a vállalkozónál marad;
- minimális adminisztráció: nincs áfabevallás, nincs áfaanalitika (néhány kivételtől eltekintve — lásd lentebb);
- nincs áfalevonás: a beszerzések, eszközvásárlások áfája végleges költséggé válik — ez a mentesség ára.
A 20 milliós értékhatár — és amire kevesen figyelnek
Az alanyi mentesség 2026. január 1-jétől évi 20 millió forint bevételig választható (2025-ben 18 millió, azt megelőzően 12 millió volt) — és a határ a következő években tovább emelkedik: 2027-ben 22, 2028-ban 24 millió forint lesz. A feltétel kettős: sem az előző naptári évben ténylegesen elért, sem a tárgyévben észszerűen várható bevétel nem haladhatja meg a határt.
Évközi indulásnál a határ időarányos! Aki például július 1-jén indítja a vállalkozását, annak az első évben nem 20, hanem csak nagyjából 10 millió forint a kerete. Ennek elfelejtése az egyik leggyakoribb — és legdrágább — hiba, mert a túllépés visszamenőleg nem orvosolható.
Jó tudni azt is, hogy nem minden bevétel számít bele az értékhatárba: nem kell figyelembe venni többek között a vállalkozás tárgyi eszközeinek értékesítését és bizonyos, tárgyi adómentes ügyleteket. Határeset közelében ezért mindig érdemes tételesen átnézetni, mi számít és mi nem.
Mi történik, ha átlépi a határt?
A mentesség azzal az ügylettel szűnik meg, amellyel a bevétel átlépi a határt — és arra a számlára már a teljes összeg tekintetében áfát kell felszámítani, nem csak a határ feletti részre. A vállalkozó ezután áfakörbe kerül: bejelentési kötelezettsége keletkezik, áfabevallásokat kell benyújtania, és — ez fáj a legjobban — az alanyi mentességet a túllépés évét követő két naptári évig nem választhatja újra.
Átmeneti könnyítés 2026-ra: az értékhatár emelése miatt aki korábban a túllépés miatt esett ki a mentességből, de a 2025-ös bevétele nem haladta meg a 20 millió forintot, az a kétéves tilalomtól függetlenül újra választhatta az alanyi mentességet 2026-ra. Hasonló átmeneti szabály a 2027-es és 2028-as emelésnél is várható — a határ közelében érdemes évente újragondolni a kérdést.
Kinek éri meg — és kinek nem?
Kifejezetten megéri, ha a vevői főként magánszemélyek (akik nem tudják levonni az áfát), és a tevékenysége alacsony anyag- és eszközigényű — tipikusan a szolgáltatóknak: oktatás, tanácsadás, szépségipar, kisebb javítások, szellemi szabadfoglalkozások.
Kevésbé éri meg, ha főleg áfaalany cégeknek számláz — a vevőit nem érdekli az áfa, mert levonnák, önnek viszont a beszerzései áfája végleges költség. És kifejezetten rossz döntés lehet nagyobb beruházás előtt: egy gép, egy autó vagy egy készlet áfáját alanyi mentesként nem igényelheti vissza.
Gyakori páros: az alanyi áfamentesség jól kombinálható az átalányadózással — a kettő együtt adja a legkisebb adminisztrációjú működést. De a két értékhatár nem ugyanaz: az áfamentesség 20 millióig, az átalányadó ennél jóval magasabb bevételig választható. A részletekről összehasonlító cikkünkben olvashat, számolni pedig az Átalányadó-kalkulátorunkkal tud.
Amikor az alanyi mentes is fizet áfát
A mentesség nem véd meg minden áfakötelezettségtől. A leggyakoribb kivételek: EU-s beszerzések (például külföldi online szolgáltatások — hirdetés, szoftver-előfizetés — után fordított adózással áfát kell fizetni, közösségi adószám birtokában), valamint egyes fordított adózású belföldi ügyletek. Ilyenkor bevallási kötelezettség is keletkezik — érdemes könyvelővel egyeztetni, mielőtt külföldi partnertől rendel.
Uniós újdonság: alanyi mentesség az EU-ban
2025 óta a magyar alanyi mentes vállalkozó — külön regisztrációval, úgynevezett „EX” azonosítóval — más EU-tagállamokban is alkalmazhatja a mentességet, ha az uniós szintű összes bevétele nem haladja meg a 100 000 eurót, és megfelel az adott tagállam saját értékhatárának is. Aki külföldi piacra lép, annak ez jelentős könnyítés lehet — de negyedéves adatszolgáltatással jár.
Bizonytalan? Számoljunk együtt!
Az alanyi mentesség választása — vagy elhagyása — hosszabb távra meghatározza a vállalkozás árazását és adminisztrációját, és a határ közelében az időzítésen múlhat sok százezer forint. Keressen minket, és átnézzük az Ön számait: az első konzultáció ingyenes.
Tájékoztató jellegű összefoglaló a 2026 júliusában hatályos szabályok alapján — nem helyettesíti a személyre szabott adótanácsadást.