„Ezt elszámolhatom a cégben?” — valószínűleg ez a leggyakoribb kérdés, amit könyvelő valaha kapott. A válasz elve egyszerű: az számolható el, ami a vállalkozás bevételszerző tevékenysége érdekében merült fel, és szabályos bizonylat igazolja. Az ördög viszont a részletekben lakik — összeszedtük a leggyakoribb tételeket: mikor, hogyan és milyen adóteher mellett számolhatók el.
A céges autó — a legtöbb kérdést hozó tétel
Az autó elszámolható költség, de több adónemet is érint, ezért érdemes tisztán látni a teljes képet:
- Cégautóadó: a cég tulajdonában lévő — vagy költségelszámolással érintett magántulajdonú — személygépkocsi után havi tételes adó fizetendő, amelynek összege a motor teljesítményétől és a környezetvédelmi besorolástól függ (a tételeket évente az inflációval valorizálják — az aktuális táblázat a NAV oldalán érhető el). A tisztán elektromos és a legkedvezőbb környezetvédelmi besorolású autók mentesek — nagy értékű autónál ez önmagában komoly érv lehet.
- Üzemanyag: útnyilvántartás alapján, a NAV által közzétett üzemanyagárral vagy számla szerint; egyéni vállalkozó saját autójára útnyilvántartás nélkül havi 500 km átalányt is elszámolhat.
- Áfa: a személygépkocsi vételárának áfája főszabályként nem vonható le; a bérleti, illetve nyíltvégű lízingdíj és az üzemeltetési-fenntartási szolgáltatások (például szervizelés) áfájából üzleti használat esetén 50% külön útnyilvántartás nélkül levonható. Egyáltalán nem vonható le viszont az üzemanyag, a személygépkocsi üzemeltetéséhez-fenntartásához vásárolt termékek (például a külön megvett alkatrészek), továbbá a parkolás és az úthasználati szolgáltatás áfája sem (Áfa tv. 124. §). Ha az alkatrészt a szerviz a javítás részeként építi be, az ügylet egésze szolgáltatásnak minősül, így arra az 50%-os szabály vonatkozik.
- Értékcsökkenés: megvásárolt autónál az écs több év alatt írható le — a finanszírozási forma (vétel, lízing, bérlet) adózási szempontból nem mindegy, érdemes előre kalkulálni.
Útnyilvántartásra van szüksége? Elkészítettük ingyenes generátorunkat: kitölthető a képernyőn, a kilométereket automatikusan összesíti, és nyomdakész A4-es formában nyomtatható. Készítse el itt →
Példa: egy 110 kW-os, átlagos besorolású autó cégautóadója nagyságrendileg évi több százezer forint — miközben egy hasonló kategóriájú elektromos autóé nulla. A teljes költségképet (adó, écs, üzemanyag/töltés, áfa) összevetve gyakran más nyertes jön ki, mint amit az árcédula sugall.
Reprezentáció és üzleti ajándék — elszámolható, de nem ingyen
Az üzleti partner megvendégelése, a rendezvény, az üzleti ebéd elszámolható költség, de „egyes meghatározott juttatásként” adóköteles: a költség 1,18-szorosa után 15% SZJA-t és 13% szochót kell fizetni — vagyis minden 100 forint reprezentációra nagyjából 33 forint plusz adóteher jut. Ez nem tiltás, hanem árcédula: ennyiért „vásárolható meg” a legális elszámolás.
Egyéni vállalkozóknak fontos: az EV reprezentációs költséget egyáltalán nem számolhat el — az üzleti ebéd az egyéni vállalkozásban a saját zsebből fizetett tétel marad. Ez az egyik leggyakoribb tévhit, amivel találkozunk.
Telefon, internet, otthoni iroda
- Telefon: a céges telefonszámla elszámolható, de a törvény magánhasználatot vélelmez: vagy tételesen elkülöníti a magáncélú hívásokat, vagy a számla 20%-át magánhasználatnak tekinti, amely után juttatási adóteher fizetendő.
- Internet: a vállalkozási célú internet elszámolható; vegyes (otthoni) használatnál az arányosítás dokumentálása ajánlott.
- Otthoni munkavégzés: egyéni vállalkozó a lakása rezsijéből a vállalkozási célra használt terület arányában számolhat el költséget — mérhető, dokumentált arányosítással.
Eszközök, szoftverek, képzés
- kis értékű eszköz: 200 000 forint egyedi érték alatt az eszköz (laptop, telefon, szerszám) egy összegben, azonnal elszámolható — e fölött több év alatt, értékcsökkenéssel;
- szoftver, előfizetés: a tevékenységhez használt szoftverek, felhőszolgáltatások, szakmai adatbázisok elszámolhatók — külföldi szolgáltatónál figyeljen az áfa-teendőkre;
- képzés, szakkönyv: a tevékenységhez kapcsolódó képzés, konferencia, szakirodalom elszámolható — a tevékenységgel össze nem függő (hobbi jellegű) képzés nem;
- munkaruha: csak a védőruha, az egyenruha és a „jelmezszerű”, magáncélra észszerűen nem használható ruházat számolható el — az öltöny sajnos általában nem.
Amit ne is próbáljon
A családi bevásárlás, a nyaralás, a magáncélú tételek „becsempészése” és a fiktív számla nem adóoptimalizálás, hanem adóhiány, bírság és — súlyosabb esetben — büntetőjogi kockázat. A NAV kockázatelemzése ma már a számlaadatok teljes körét látja, és a szokatlan költségszerkezet kiszűrése automatizált. Arról, hogy egy ellenőrzés valójában hogyan zajlik, külön cikkünkben írtunk.
Az aranyszabály
Minden költségnél három kérdést tegyen fel: a vállalkozás érdekében merült fel? — tudom bizonylattal igazolni? — vállalnám egy NAV-ellenőrzésen is? Ha mindháromra igen a válasz, számolja el bátran. Ha bizonytalan, kérdezzen minket — szerződött ügyfeleinknek a tanácsadás ingyenes, és olcsóbb előre kérdezni, mint utólag önellenőrizni.
Tájékoztató jellegű összefoglaló a 2026 júliusában hatályos szabályok alapján — nem helyettesíti a személyre szabott adótanácsadást.