A KATA 2022-es szűkítése óta a katás egyéni vállalkozók számára a legégetőbb kérdés:
mi történik, ha cégnek is számláznom kell? A válasz a legtöbb esetben
az átalányadó — és bár a KATA visszatéréséről szóló
hírek sokakat kivárásra késztetnek, a döntést a legtöbb érintettnek nem 2027-ben,
hanem most kell meghoznia. Összefoglaljuk, hogyan zajlik a váltás a gyakorlatban —
lépésről lépésre.
Mikor kényszerül váltásra a katás?
A jelenlegi KATA-t csak az a főfoglalkozású egyéni vállalkozó alkalmazhatja, aki
kizárólag magánszemélyeknek értékesít. A leggyakoribb váltási okok:
- céges megrendelő jelenik meg: ha a katás kifizetőtől (cégtől,
egyéni vállalkozótól) szerez bevételt, a KATA-alanyisága a törvény erejénél fogva
megszűnik — ezt nem választja, hanem elszenvedi, ezért érdemes előre készülni rá; - kinövi a keretet: évi 18 millió forint felett a bevételt 40%-os
különadó terheli, ami gyorsan elviszi a KATA előnyét; - mellékállásúvá válik: például munkaviszonyt létesít — a jelenlegi
KATA főfoglalkozásúaknak van fenntartva; - tudatos tervezés: sokan azért váltanak, hogy cégekkel is
dolgozhassanak, és szélesebb piacot érjenek el.
Miben más az átalányadó, mint a KATA?
A KATA lényege a havi fix tételes adó — az átalányadóé a bevételarányos
közteher. Átalányadózásban a bevételből egy törvényi költséghányad
levonásával kapjuk a jövedelmet (a legtöbb szolgáltatónál 45%, kedvezményezett
tevékenységeknél 80%, kiskereskedőknél 90% — részletes
cikkünk itt), és e jövedelem után kell SZJA-t, TB-járulékot és szochót fizetni.
A legfontosabb különbségek:
- bevételi határ: a KATA 18 milliójával szemben az átalányadó az
éves minimálbér tízszereséig — 2026-ban közel 39 millió forintig — választható
(kiskereskedelemben még magasabb határig); - vevőkör: az átalányadós bárkinek számlázhat,
cégnek és magánszemélynek egyaránt; - SZJA-mentes sáv: az éves minimálbér feléig — 2026-ban
1 936 800 forintig — az átalányban megállapított jövedelem SZJA-mentes; - minimum közteher főállásban: alacsony bevételnél is fizetni kell
a járulékot és a szochót legalább a minimálbér (2026-ban havi 322 800 Ft, szakképzettséget
igénylő tevékenységnél 373 200 Ft) után — a TB-járulék és a szocho negyedéves,
göngyölítéses módszerrel számítandó; - mellékállásban nincs minimum: munkaviszony mellett csak a tényleges
jövedelem után kell fizetni — ezért mellékállásúaknak az átalányadó kifejezetten
kedvező lehet (erről külön cikkünk szól).
Ne találgasson — számoljon! Az
Átalányadó-kalkulátorunkba beírja a várható
bevételét, és percek alatt látja a teljes éves közterhet, iparűzési adóval együtt,
a 2026-os szabályok szerint.
A váltás menete, lépésről lépésre
- 1. Kalkuláció. Hasonlítsa össze a jelenlegi KATA-terhét az
átalányadó várható közterhével — és vegye figyelembe, hogy az átalányadó mellett
társadalombiztosítási ellátásra (táppénz, nyugdíj) a tényleges jövedelme után
szerez jogosultságot, ami a KATA közismert gyengéje. - 2. Bejelentés. A KATA-ból való kilépés és az átalányadó
választása a NAV-nál, az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) intézhető.
Tervezett váltásnál a bejelentést követő hónap első napjától érvényes; ha a
KATA-alanyiság kifizetőtől kapott bevétel miatt szűnik meg, a bejelentésre
szigorú határidő vonatkozik — ilyenkor azonnal egyeztessen könyvelővel. - 3. Számlázás átállítása. A számlázóprogramban az adózási mód
módosítandó. Fontos: a váltás az áfastátuszt nem érinti — aki
alanyi áfamentes volt, az maradhat (a részletekről
alanyi áfamentességről szóló cikkünkben írunk). - 4. Nyilvántartások. Átalányadósként bevételi nyilvántartást kell
vezetni, főállásban havi járulékbevallást (’58-as) kell benyújtani, és negyedévente
SZJA-előleget fizetni — ez már tipikusan könyvelőt kíván. - 5. Iparűzési adó. Az egyszerűsített, sávos HIPA-alap átalányadósként
is elérhető — a választás feltételeit érdemes a könyvelővel átnézni.
És ha tényleg visszajön a KATA?
Ha a 2027-re ígért új KATA valóban megszületik, az átalányadóból vissza lehet majd
lépni — a váltás tehát nem egyirányú utca. Addig viszont minden
hónap, amelyet valaki a helyzetéhez rosszul illeszkedő adózási módban tölt, pénzbe
kerül. A mi javaslatunk: döntsön a ma hatályos szabályok alapján, és tartsa szemmel
a jogalkotást — mi is ezt tesszük.
Segítünk dönteni
A KATA–átalányadó váltás egyszerre adózási, TB- és üzleti döntés — és a részletekben
(időzítés, költséghányad-besorolás, áfastátusz) sok pénz lapul.
Keressen minket: átszámoljuk az Ön helyzetét, az első
konzultáció ingyenes.
Tájékoztató jellegű összefoglaló a 2026 júliusában hatályos szabályok alapján —
nem helyettesíti a személyre szabott adótanácsadást.